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ABGELTUNGSSTEUER BEI VERSICHERUNGEN UND VORSORGEPRODUKTEN

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Abgeltungssteuer bei Versicherungen und Vorsorgeprodukten

Nachdem wir im Bereich Abgeltungssteuer unseres Projektes bereits Details zu den Änderungen für verschiedenste Anlage- und Vorsorgeformen besprochen haben, nun ein tabellarischer Überblick über die wichtigsten Änderungen und steuerlichen Regelungen im Bereich der Policen, Versicherungen und Vorsorgeprodukte.

Anlage- /Vorsorgeform	Voraussetzungen	Besteuerung bis Ende 2008	Besteuerung ab 2009
Kapitallebensversicherungen, Mäntel luxemburgischer Lebensversicherungen, britische Lebensversicherungen
Police abgeschlossen bis 2004	Mindestens 12 Jahre Laufzeit, Mindestens 5 Jahre Beitragszahlungen, 60 Prozent der Erträge, Todesfallschutz	Auszahlung ist steuerfrei	Auszahlung ist steuerfrei
Police abgeschlossen bis 2004	Bei Nichteinhaltung der oben genannten Voaussetzungen	Persönlicher Steuersatz auf gesamten Ertrag (ausgezahlte Leistungen minus Beiträge)	Abgeltungssteuer
Police abgeschlossen 2005 bis 2008	Mindestens 12 Jahre Laufzeit, Auszahlung mit mindestens 60 Jahren	Ablauf vor 2017 nicht möglich	Persönlicher Steuersatz auf die Hälfte des Ertrages
Police abgeschlossen 2005 bis 2008	Bei Nichteinhaltung der oben genannten Voaussetzungen	Persönlicher Steuersatz auf gesamten Ertrag	Abgeltungssteuer
Police abgeschlossen ab 2009	Mindestens 12 Jahre Laufzeit, Auszahlung mit mindestens 60 Jahren	entfällt	Persönlicher Steuersatz auf die Hälfte des Ertrages
Police abgeschlossen ab 2009	Bei Nichteinhaltung der oben genannten Voaussetzungen	entfällt	Abgeltungssteuer
Rentenversicherung, Leibrente
Police abgeschlossen bis 2008	keine	Ertrag wird anteilig versteuert	Ertrag wird anteilig versteuert
Police abgeschlossen ab 2009	keine	entfällt	Ertrag wird anteilig versteuert
Bei Einmalzahlung Police abgeschlossen bis 2008	keine	Rente wird anteilig mit dem persönlichem Steuersatz versteuert	Vom Rentenbeginn abhängig, Rente wird anteilig mit dem persönlichem Steuersatz versteuert Ab 2040: komplette Rente wird besteuert
Bei Einmalzahlung Police abgeschlossen ab 2009	keine	entfällt	Vom Rentenbeginn abhängig, Rente wird anteilig mit dem persönlichem Steuersatz versteuert Ab 2040: komplette Rente wird besteuert
Private Altersversorge
Riester-Rente	Kapitalisierung möglich, falls Auszahlung vor dem 60. Lebensjahr, muss Förderung zurückgezahlt werden	Komplette Rente wird mit dem persönlichen Steuersatz versteuert	Komplette Rente wird mit dem persönlichen Steuersatz versteuert
Rürup-Rente	Kapitalisierung nicht möglich	56 Prozent der Rente wird mit persönlichem Steuersatz versteuert	Rentenbeginn abhängig, 58 Prozent der Rente wird mit persönlichem Steuersatz versteuert bis 2040 komplette Rente
Betriebliche Altersversorge
Riester-Rente	keine	Komplett steuerpflichtig mit persönlichem Steuersatz als Rentner	Komplett steuerpflichtig mit persönlichem Steuersatz als rentner
Erlöse aus dem Verkauf von Lebensversicherungen auf dem Zweitmarkt
Police abgeschlossen bis 2004	Laufzeit mindestens 12 Jahre	Auszahlung ist steuerfrei	Auszahlung ist steuerfrei
Police abgeschlossen vor 2004 oder ab 2005	Laufzeit egal	Auszahlung ist steuerfrei	Abgeltungssteuer
Police abgeschlossen ab 2005	Laufzeit egal	Auszahlung ist steuerfrei	Abgeltungssteuer