Nachdem wir im Bereich Abgeltungssteuer unseres Projektes bereits Details zu den Änderungen für verschiedenste Anlage- und Vorsorgeformen besprochen haben, nun ein tabellarischer Überblick über die wichtigsten Änderungen und steuerlichen Regelungen im Bereich der Policen, Versicherungen und Vorsorgeprodukte.
| Anlage- /Vorsorgeform |
Voraussetzungen | Besteuerung bis Ende 2008 | Besteuerung ab 2009 |
|---|---|---|---|
| Kapitallebensversicherungen, Mäntel luxemburgischer Lebensversicherungen, britische Lebensversicherungen | |||
| Police abgeschlossen bis 2004 | Mindestens 12 Jahre Laufzeit, Mindestens 5 Jahre Beitragszahlungen, 60 Prozent der Erträge, Todesfallschutz | Auszahlung ist steuerfrei | Auszahlung ist steuerfrei |
| Bei Nichteinhaltung der oben genannten Voaussetzungen | Persönlicher Steuersatz auf gesamten Ertrag (ausgezahlte Leistungen minus Beiträge) | Abgeltungssteuer | |
| Police abgeschlossen 2005 bis 2008 | Mindestens 12 Jahre Laufzeit, Auszahlung mit mindestens 60 Jahren | Ablauf vor 2017 nicht möglich | Persönlicher Steuersatz auf die Hälfte des Ertrages |
| Bei Nichteinhaltung der oben genannten Voaussetzungen | Persönlicher Steuersatz auf gesamten Ertrag | Abgeltungssteuer | |
| Police abgeschlossen ab 2009 | Mindestens 12 Jahre Laufzeit, Auszahlung mit mindestens 60 Jahren | entfällt | Persönlicher Steuersatz auf die Hälfte des Ertrages |
| Bei Nichteinhaltung der oben genannten Voaussetzungen | entfällt | Abgeltungssteuer | |
| Rentenversicherung, Leibrente | |||
| Police abgeschlossen bis 2008 | keine | Ertrag wird anteilig versteuert | Ertrag wird anteilig versteuert |
| Police abgeschlossen ab 2009 | keine | entfällt | Ertrag wird anteilig versteuert |
| Bei Einmalzahlung Police abgeschlossen bis 2008 | keine | Rente wird anteilig mit dem persönlichem Steuersatz versteuert | Vom Rentenbeginn abhängig,Rente wird anteilig mit dem persönlichem Steuersatz versteuert Ab 2040: komplette Rente wird besteuert |
| Bei Einmalzahlung Police abgeschlossen ab 2009 | keine | entfällt | Vom Rentenbeginn abhängig, Rente wird anteilig mit dem persönlichem Steuersatz versteuert Ab 2040: komplette Rente wird besteuert |
| Private Altersversorge | |||
| Riester-Rente | Kapitalisierung möglich, falls Auszahlung vor dem 60. Lebensjahr, muss Förderung zurückgezahlt werden | Komplette Rente wird mit dem persönlichen Steuersatz versteuert | Komplette Rente wird mit dem persönlichen Steuersatz versteuert |
| Rürup-Rente | Kapitalisierung nicht möglich | 56 Prozent der Rente wird mit persönlichem Steuersatz versteuert | Rentenbeginn abhängig, 58 Prozent der Rente wird mit persönlichem Steuersatz versteuert bis 2040 komplette Rente |
| Betriebliche Altersversorge | |||
| Riester-Rente | keine | Komplett steuerpflichtig mit persönlichem Steuersatz als Rentner | Komplett steuerpflichtig mit persönlichem Steuersatz als rentner |
| Erlöse aus dem Verkauf von Lebensversicherungen auf dem Zweitmarkt | |||
| Police abgeschlossen bis 2004 | Laufzeit mindestens 12 Jahre | Auszahlung ist steuerfrei | Auszahlung ist steuerfrei |
| Police abgeschlossen vor 2004 oder ab 2005 | Laufzeit egal | Auszahlung ist steuerfrei | Abgeltungssteuer |
| Police abgeschlossen ab 2005 | Laufzeit egal | Auszahlung ist steuerfrei | Abgeltungssteuer |